Информация обновлена: 21.11.2014
Впервые опубликовано: 05.03.2012
Категория: Уроки бизнеса для ИП
Пройдя путь от выбора вида деятельности до открытия ИП и счета в банке, мы подошли к вопросу налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь
Этот урок позволит узнать:
1. Какие системы налогообложения применяют ИП?
2. Как зависит налогообложение ИП от вида деятельности
Существует три системы налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей: общая система налогообложения (далее – ОСН), упрощенная СН (далее – УСН) и система налогообложения, при которой предприниматель уплачивает единый налог (далее – ЕН).
ОСН – предусматривает уплату индивидуальными предпринимателями подоходного налога по ставке 15% при реализации товаров (выполнению работа, оказании услуг).
Выгодно использоваться в случаях, когда в предпринимательской деятельности большая часть выручки идет на погашение расходов, например, по приобретению товаров или каких-то расходных материалов для деятельности.
При наличии документов, подтверждающих расходы, налогооблагаемая база подоходным налогом существенно уменьшается за счет таких затрат.
УСН – достаточно гибкая и удобная форма налогообложения, поскольку предусматривает возможность уплачивать налоги в фиксированном процентном отношении от выручки по установленным ставкам:
УСН без НДС | УСН с НДС | УСН при розничной торговле | УСН при получении выручки от зарубежных клиентов |
7% от валовой выручки | 5% от валовой выручки | 15% от валового дохода | 2% от валовой выручки |
Отличительная особенность УСН от ЕН – если нет выручки – налоги не платим. Отличие УСН от ОСН – более низкие ставки налога, в случае отсутствия документально подтвержденных затрат, однако при наличии таких документов – налогооблагаемую базу по УСН уменьшить нельзя.
ЕН – наиболее распространенная форма налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Предусматривает уплату налога в фиксированной сумме (размер ЕН зависит от вида деятельности и региона осуществления деятельности).
Поскольку ЕН отличается не только по видам деятельности, но и по регионам – свою ставку налога необходимо уточнять в конкретных ИМНС и в конкретных населенных пунктах.
Очень важный момент, на который не обращают внимания начинающие предприниматели – связь вида деятельности и налогообложения.
Статьей 296 Налогового кодекса Республики Беларусь утвержден перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог. Использовать другие режимы налогообложения в таком случае запрещено.
Исключений только два: для продавцов товара и для ИП, самостоятельно производящих товары (продукцию):
1. ИП реализует товары, при условии, что у ИП есть документы, подтверждающие как покупку, так и поступление этих товаров (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки) | Вправе не уплачивать единый налог, а применять УСН или ОСН в своей деятельности |
2. ИП, производящий товары, имеет документы, подтверждающие приобретение сырья и комплектующих на выпускаемую продукцию (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки) |
Как видим – для ИП, которые оказывают услуги, или выполняют работы – вариантов то и нет, если их вид деятельности предполагает уплату единого налога.
Более подробно по каждой системе налогообложения вы можете узнать в нашей специальной программе (перейдите по ссылке):
Подписывайтесь на новые уроки (форма подписки прямо под этим уроком) и следите за обновлениями.
Все возникающие вопросы вы можете задать на нашем форуме о бизнесе в Беларуси.
© Андрей БУШМАКИН